【必讀】明年起加拿大個人稅務和福利政策有這些改變

【星島綜合報道】從2025年起，加拿大稅務局對納稅人的課稅金額、稅階、CPP、RRSP和TFSA限額等，會做出哪些改變？此外還有哪些需要注意的稅務事項？以下是《金融郵報》（Financial Post）根據稅務局最新公布的政策所作報道。

■ 2025年所引用的通脹係數

加拿大稅務局（CRA）每年都會與據通貨膨脹率掛鉤，課徵所得稅並發放福利金，2025年確定通貨膨脹率2.7%作為計算基礎，稅階起徵點以及不可退還的抵免相關金額，將於2025年1月1日生效，而某些福利（例如GST/HST抵免和加拿大兒童福利）金額的增加，則是於7月1日起生效。

■ 2025年稅階及稅率

2025年，聯邦所有5個稅階所得稅均與2.7%通貨膨脹率掛鉤。新稅階分別為：收入為零至57,375元（15%）；57,375元以上至114,750元（20.5%）；114,750元以上至177,882元（26%）；超過177,882元至253,414元（29%），任何高於此金額的所得稅率為33%。此外，每個省份也有各自省級稅階，其中大部分也將與通貨膨脹掛鉤。

■ 個人基本免稅額

個人基本免稅額(Basic Personal Amount，BPA)是指無需繳納任何聯邦稅的收入金額。當局於2019年宣布，BPA將會每年增加，直到2023年達到15,000元，之後將與通貨膨脹水平掛鉤。

因此，到2025年，BPA將增加至16,129元，這意味著個人在2025年只需為超過該金額的收入繳納聯邦所得稅。對於收入高於此金額的納稅人，聯邦抵免額的價值是透過將最低聯邦個人所得稅稅率(15%)應用於BPA來計算的，即價值2,419元，而抵免額是「不可退還的」。

■ 加拿大退休金計劃繳款

2025年，員工和僱主的加拿大退休金計劃（CanadaPensionPlan，CPP）繳款率將維持在5.95%，但「年度最高退休金收入」（Yearly Maximum Pensionable Earnings，簡稱YMPE），也稱為「第一收入上限」，將增加至71,300元，基本免稅金額仍為3,500元。這一增長是根據CPP立法，並考慮了加拿大平均周工資和薪水增長計算的。這意味著2025年員工和僱主各部分的CPP最高繳款額將為4,034.10元。自僱者的CPP繳款率維持在11.9%，最高繳款額將增加至8,068.20元。

然而，從2024年開始，當局引入了第二個CPP繳款率和收入上限，稱為「年度額外最高應計退休金收入」(YAMPE)，它只對收入高於第一收入上限的僱員有影響。

第二收入上限水平是基於第一收入上限的值。2025年，第二個收入上限將比第一個收入上限高出14%。因此，2025年應計退休金收入在71,300元至81,200元之間的應繳退休金，須繳納第二次額外的CPP繳款，即CPP2，僱員和僱主的稅率均為4%，每人最高繳款額為396元。2025年自僱CPP2繳款率為8%，自僱繳款最高額為792元。

■ 就業保險費

就業保險(EI)保費也在上漲，員工的繳費率為1.64%（魁省為1.31%），最高繳費為1,077.48元（魁省為860.67元），2025年最高可保收入為65,700元。

■ 免稅儲蓄賬戶限額

2025年，免稅儲蓄賬戶(TFSA)限額將保持在7,000元。

■ 註冊退休儲蓄計劃限額

2025年的註冊退休儲蓄計劃(RRSP)限額為32,490元，高於2024年的31,560元。

■ 老年保障金

如果你正在領取老年保障金（OAS），則2025年OAS還款門檻為93,454元，亦即如果你的應稅收入高於此金額，OAS將會減少。

■ 規定利率

最後，2025年第一季的規定利率將降至4%。這是「基本利率」，適用於員工和股東的應稅福利、低利率貸款和其他關聯方交易。退稅率比基本利率高兩個百分點，這意味著如果CRA欠你錢，從2025年1月1日開始的利率將為6%。

然而，如果你欠CRA錢，CRA收取的利率就比基本利率高出整整4個百分點，這使得從2025年1月1日開始，稅務債務、罰款、分期付款不足、未繳所得稅、CPP繳款和EI保費的利率為8%。

圖：加通社

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