申報2023年入息稅 7項變化影響你的荷包

【星島綜合報道】2024 年來臨了，報稅是其中一個大事情，今年仍然有一些報稅上的變化需要留意。

1. 新的聯邦稅級

過去一年通脹居高不下，聯邦政府再次調整了2023納稅年度的稅級。 每個等級的門檻均較 2022 年有所提高，納稅人將為其更多的年收入支付較低的金額。

2023 年稅率級距：

53,359 元和以下的的收入將按 15% 的稅率徵稅。
收入在 53,359 元至 106,716 元之間的稅率為 20.5%。
收入在 106,717 元至 165,430 元之間的稅率為 26%。
收入在 165,430 元至 235,675 元之間的稅率為 29%。
任何超過 235,675 元的收入將按 33% 的稅率徵稅。
請注意，這些是 2023 年的聯邦稅級。還需要注意省級稅級。

2. 替代最低稅率有變化

替代性最低稅(Alternative Minimum Tax，AMT)的稅率出現改變。AMT是防止高收入個人利用稅收優惠項目避稅而作出的一種稅收安排。

聯邦政府發現，很多富人想辦法把收入變成合法免稅，因此有了最低繳稅的規範，但從 1986 年以來，AMT 稅率一直保持在 15%，豁免額 40,000 元。 2023 年預算的擬議修改將把稅率提高到 20.5%，豁免額提高為 173,000 元。 如果最終確定，新的 AMT 稅率將於 2024 年 1 月 1 日生效，並適用於未來的納稅年度。

3. 家庭辦公室扣除額不再是統一費率

為了應對 COVID-19 大流行，加拿大政府制定了統一費率方法，使遠距工作者更容易在 2020、2021 和 2022 納稅年度申請家庭辦公室稅收減免 (Home office deductions)。

根據加拿大稅務局 12 月的新聞稿，統一稅率法不適用於 2023 年及以後的報稅季。 如果您在家工作，並且想要從稅金中扣除家庭辦公室費用，則需要使用詳細方法，這需要額外的文件。

4. EI保費上調 

2024年1月2日起，就業保險費率 (EI) 調漲。 EI 保費率每年由加拿大就業保險委員會根據 7 年預測損益兩平率決定。2024 年，工人每 100 元收入的 EI 保費率從 1.63 元上漲至 1.66 元，雇主每 100 元收入的 EI 保費率從 2.28 元上漲至 2.32 元。

加拿大獨立企業聯合會稱EI升息令人失望，該聯盟聲稱這將給企業和工人帶來額外的經濟負擔。 

5. 個人基本金額增加

基本個人金額 (BPA) 是加拿大個人無需繳納聯邦所得稅即可賺取的收入金額。

早在 2019 年，加拿大政府就宣布將每年增加聯邦 BPA，直到 2023 年達到 15,000 元。2023 年後，BPA 將根據通貨膨脹增加。 因此，2024 年的聯邦 BPA 為 15,705 元。如果您的年收入等於或低於此金額，則無需納稅。

高收入者將無法獲得全額增加的 BPA。 對於那些收入頂級的納稅人將獲得與通貨膨脹掛鉤的舊 BPA，2024 年為 14,156 元。

請記住，還有因省或地區而異的省級 BPA。

6. RRSP 供款限額提高

2023 課稅年度的註冊退休儲蓄計畫 (RRSP) 繳款限額增至 30,780 元，比去年增加 1,570 元。 個人 RRSP 供款水平仍上限為您全部收入的 18%，如果超過這些限制，您將受到處罰。

7. TFSA 供款限額提高

免稅儲蓄帳戶 (TFSA) 供款限額次提高，從 2023 年的 6,500 元增加到 2024 年的 7,000 元。年滿 18 歲就可以開始向 TFSA 供款，並可以結轉往年任何未使用的房間。 這意味著，如果您今年首次開始向 TFSA 供款，您將有 88,000 元的可用空間。 請記住，與 RRSP 一樣，過度供款會受到懲罰。

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