【報稅注意】CRA逾期欠稅利息升至10% 為20多年來最高

【星島綜合報道】加拿大稅務局（CRA）對逾期稅款的規定利率，於二十多年來首次達到兩位數百分點，即 2024 年第一季為 10%，上一次規定利率如此之高還是在 2001 年年中。

加拿大稅務局規定利率按每季設定，並與加拿大政府三個月期國庫券的收益率直接掛鉤，但有滯後，該計算基於所得稅條例中的公式，該公式採用上一季第一個月的三個月國庫券的平均值，四捨五入到下一個最高整數百分點。

要計算2024 年第一季的「基本」利率，需要知道上一季的第一個月（2023 年10 月）並取三個月國庫券收益率的平均值，該收益率為5.16%（2023年10 月） 10）和5.16％（10月24日）。由於規定利率四捨五入到最接近的整數百分點，即為6%。

規定的基本稅率適用於員工和股東的應稅福利、低利率貸款和其他關聯方交易。 退稅率比基本利率高兩個百分點，這意味著如果CRA欠錢，現在的利率是 8%。

但如果稅民欠CRA錢，或者遲交或不足繳納季度稅款，那麼該機構收取的稅率將比基本稅率高四個百分點。使本季的稅務債務、罰款、分期付款不足、未繳所得稅、加拿大退休金計畫繳款和就業保險費的利率為10%。

Income-splitting貸款

基本規定的利率是收入分配貸款（Income-splitting）必須收取的最低利率。收入分配是將收入從高收入配偶（或家庭成員）轉移到低收入配偶，或在某些情況下轉移到「無收入」家庭成員（例如孩子），以減少家庭的整體稅收負擔。由於稅收制度具有分級稅級，因此可以透過將收入交到低收入者手中來減輕夫妻的整體稅負。

不過《所得稅法》中阻止配偶或伴侶之間分配收入，如果高收入配偶將錢交給低收入配偶進行投資，則出售這些投資所獲得的任何收入或實現的資本收益將被徵稅給高收入配偶。

然而，這條規則有一個例外，如果不是將資金贈與配偶用於投資目的，而是借出資金，前提是按照 CRA 規定的貸​​款基本利率收取利息。如果是這樣，那麼任何高於該稅率的投資回報都可以以低收入配偶的名義，並按照較低的稅率徵稅。

此外，低收入配偶向高收入配偶支付的貸款利息可以免稅。

用於收入分割的規定利率貸款在 2020 年非常受歡迎，當時規定利率創下了 1% 的歷史最低點，這段歷史最低利率從2020年7月1日持續到2022年6月30日。

納稅人退稅

如果每年都可獲退稅，CRA將8%的利率支付延遲退稅的利息，但CRA只會支付5月30日之後所欠退稅的利息，而且要在4月30日截止前提交申報。

（圖：資料圖片）T11