申报2023年入息税 7项变化影响你的荷包

【星岛综合报道】2024 年来临了，报税是其中一个大事情，今年仍然有一些报税上的变化需要留意。

1. 新的联邦税级

过去一年通胀居高不下，联邦政府再次调整了2023纳税年度的税级。 每个等级的门槛均较 2022 年有所提高，纳税人将为其更多的年收入支付较低的金额。

2023 年税率级距：

53,359 元和以下的的收入将按 15% 的税率征税。
收入在 53,359 元至 106,716 元之间的税率为 20.5%。
收入在 106,717 元至 165,430 元之间的税率为 26%。
收入在 165,430 元至 235,675 元之间的税率为 29%。
任何超过 235,675 元的收入将按 33% 的税率征税。
请注意，这些是 2023 年的联邦税级。还需要注意省级税级。

2. 替代最低税率有变化

替代性最低税(Alternative Minimum Tax，AMT)的税率出现改变。AMT是防止高收入个人利用税收优惠项目避税而作出的一种税收安排。

联邦政府发现，很多富人想办法把收入变成合法免税，因此有了最低缴税的规范，但从 1986 年以来，AMT 税率一直保持在 15%，豁免额 40,000 元。 2023 年预算的拟议修改将把税率提高到 20.5%，豁免额提高为 173,000 元。 如果最终确定，新的 AMT 税率将于 2024 年 1 月 1 日生效，并适用于未来的纳税年度。

3. 家庭办公室扣除额不再是统一费率

为了应对 COVID-19 大流行，加拿大政府制定了统一费率方法，使远距工作者更容易在 2020、2021 和 2022 纳税年度申请家庭办公室税收减免 (Home office deductions)。

根据加拿大税务局 12 月的新闻稿，统一税率法不适用于 2023 年及以后的报税季。 如果您在家工作，并且想要从税金中扣除家庭办公室费用，则需要使用详细方法，这需要额外的文件。

4. EI保费上调 

2024年1月2日起，就业保险费率 (EI) 调涨。 EI 保费率每年由加拿大就业保险委员会根据 7 年预测损益两平率决定。2024 年，工人每 100 元收入的 EI 保费率从 1.63 元上涨至 1.66 元，雇主每 100 元收入的 EI 保费率从 2.28 元上涨至 2.32 元。

加拿大独立企业联合会称EI升息令人失望，该联盟声称这将给企业和工人带来额外的经济负担。 

5. 个人基本金额增加

基本个人金额 (BPA) 是加拿大个人无需缴纳联邦所得税即可赚取的收入金额。

早在 2019 年，加拿大政府就宣布将每年增加联邦 BPA，直到 2023 年达到 15,000 元。2023 年后，BPA 将根据通货膨胀增加。 因此，2024 年的联邦 BPA 为 15,705 元。如果您的年收入等于或低于此金额，则无需纳税。

高收入者将无法获得全额增加的 BPA。 对于那些收入顶级的纳税人将获得与通货膨胀挂钩的旧 BPA，2024 年为 14,156 元。

请记住，还有因省或地区而异的省级 BPA。

6. RRSP 供款限额提高

2023 课税年度的注册退休储蓄计画 (RRSP) 缴款限额增至 30,780 元，比去年增加 1,570 元。 个人 RRSP 供款水平仍上限为您全部收入的 18%，如果超过这些限制，您将受到处罚。

7. TFSA 供款限额提高

免税储蓄帐户 (TFSA) 供款限额次提高，从 2023 年的 6,500 元增加到 2024 年的 7,000 元。年满 18 岁就可以开始向 TFSA 供款，并可以结转往年任何未使用的房间。 这意味着，如果您今年首次开始向 TFSA 供款，您将有 88,000 元的可用空间。 请记住，与 RRSP 一样，过度供款会受到惩罚。

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