加拿大「雪鳥族」赴美過冬 恐面臨更嚴格審查

【星島綜合報道】渥太華持續提醒加拿大人，前往美國時應預期接受更嚴格的審查。對每年冬季南下避寒的「雪鳥族」（snowbirds）而言，這項提醒尤其重要。

據BNNBloomberg報道，每年估計有約100萬名加拿大退休人士前往佛州、亞利桑那州等較溫暖地區過冬。加拿大雪鳥協會（Canadian Snowbird Association）表示，自加美關係轉趨緊張後，南下人數已減少約15%至20%。

但仍準備赴美的加拿大人，必須留意一項自2025年4月起實施的美國新規定：部分在美停留30天或以上的加拿大訪客，必須向美國國土安全部（DHS）提交「外國人登記表」（Alien Registration Form）。

不過，這項規定並非所有加拿大旅客都必須重新登記。美國現行規則主要涉及入境時未取得可作為登記證明文件、尤其是部分經陸路口岸入境且未獲發電子I-94入境表格的加拿大人；而乘飛機入境的加拿大旅客一般會取得電子I-94入境表格，通常已被視為完成登記。2026年6月29日後，使用NEXUS以非移民身份經陸路入境、並透過「可信旅行者」計劃（Trusted Traveller program）程序通關的加拿大人，也被視為已完成登記。

未按規定登記，或無法提供登記證明，可能會遭罰款甚至刑事處分，因此長期赴美人士不能把這項要求視為一般性的邊境行政手續。稅務專家提醒，整個登記流程需要精準的前置規劃，並可能衍生其他間接成本。

美國海關可查電子設備  個人資料交換亦成隱憂

除了入境審查，雪鳥族還須面對個人資料及稅務資訊跨境交換的問題。

美國海關與邊境保護局（CBP）人員有權在邊境檢查旅客的手機及其他電子設備；與此同時，加美之間長期存在的稅務資訊交換機制，也讓美國稅務機關可能取得加拿大居民的相關資料。

加拿大與美國的稅務協議，透過「實質居留」（substantial presence）等規則判定一名加拿大人是否可能被視為美國稅務居民。相關判斷涉及在美停留天數及個人與兩國的實際聯繫。

包括永久住所位置、家庭成員、駕駛執照及商業活動等；美國稅務機關所掌握的個人資料，亦可能涉及投票地點，以及社會、政治、文化或宗教聯繫。

2016年，加拿大私隱專員（Privacy Commissioner）曾對披露這類資料表示關注，並建議加拿大稅務局（CRA）在向美國國稅局（IRS提供個人資料時，主動知會當事人。

根據《私隱法》，披露個人資料一般需要取得同意，但法律亦列出若干例外情況。加拿大私隱專員辦公室亦指出，加拿大人可直接聯絡CRA，查詢哪些資料曾被提供予美國當局。

183天不是簡單「住滿半年」

對雪鳥族而言，更棘手的問題往往不是能否進入美國，而是究竟在美國停留多久，才可能觸發美國稅務義務。

美國國稅局採用「實質居留測試」（Substantial Presence Test），並非單純以某一年是否住滿183天計算，而是採用三年滾動平均值計算。

因此，經常往返美國的加拿大雪鳥族，即使每年都沒有連續住滿半年，也可能因三年累積計算而碰上美國稅務居民問題。

部分符合條件、但與加拿大保持更緊密聯繫的人，可以申請「更緊密聯繫豁免」（Closer Connection Exception），並向IRS提交8840表格，以證明自身經濟與生活重心仍在加拿大。

一腳跨過界線　移民與稅務是兩回事

加拿大稅務專家、Moodys Tax行政總裁穆迪（Kim Moody）指出，自該稅務協議實施以來，已有越來越多加拿大退休人員及其顧問，因未及時更新稅務申報而收到美國國稅局開出的高額稅單與罰款。

他提醒，若在美國停留時間過長，又沒有適當的移民身份，可能同時涉及移民法及稅務問題，後果甚至可能包括被終身禁止入境美國的最高處分。

因此，對於無法確定自己究竟落在加拿大還是美國稅務規則哪一邊的人士，穆迪建議尋求合資格稅務專業人士協助。

這套美加資料交換及稅務制度之所以受到雪鳥族高度關注，也與加拿大人在美國置業日增有關。穆迪認為，2008年美國房地產市場崩跌後，加拿大人購買美國物業出租的情況增加；當時，高油價推高了加幣的購買力，使其貨幣兌換一度突破1.10美元。

根據2023年SnowbirdAdvisor.ca一項報告，約半數在美國過冬的加拿大雪鳥族擁有當地房產。

加拿大稅務局目前也提醒，若加拿大居民只是部分時間赴美度假或過冬、仍維持加拿大的住宅及其他居住聯繫，一般而言仍可能被CRA視為加拿大事實居民，並須繼續申報全球收入。

圖：美聯社

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