【報稅懶人包2024】新舊移民必讀報稅全攻略 十大報稅項目+四大福利一文看清

【足本報稅攻略】2024年度報稅季到了，不論是「新移民」抑或「老華僑」，在加拿大生活一段時間後，都會收到不同的報稅文件，例如由僱主發出的T4，或者由銀行發出的T5等文件。在安省執業的會計師提醒，如稅務居民認為有文件遺漏，可到CRA帳戶自行下載。

對於新移民來說，到底應該自行報稅，還是尋找專業會計師協助呢？一名安省執業會計師接受《星島網》諮詢時表示，稅務居民應視乎個人的收入項目而定，如果只有普通僱員收入，沒有其他投資，會計師建議可自行處理；相反，若為自僱人士，及有薪金以外的收入，如股票、海外物業、海外投資等收益，則建議聘請會計師協助處理。

會計師提醒切勿逃稅，尤其新抵加、未來想申請永久居留權（PR）的人士，他坦言逃稅是犯法行為，一旦被發現，甚至有可能影響申請永久居留權（PR）的結果。除了影響自身外，會計師提到逃稅亦對其他市民不公平，因大家享有一樣的福利，但卻比其他人繳更少的稅。

會計師續指，如果忘記報稅，稅局會提醒居民補交並向稅務居民收取利息，報稅是居民的權利及責任，即使上年沒有收入或沒有收到由僱主發出的T4，亦可報稅以獲其他福利。

何人需要報稅？

1. 2023年內在加拿大境內逗留超過183天人士 或
2. 2023年期間成為加拿大居民。

居民定義包括但不限於：

• 在加拿大置業或租樓；
• 家人身處加拿大；
• 持有駕駛執照；
• 擁有加拿大銀行戶口。

六大報稅步驟：

1. 除T4（僱員收入報稅表）外，若有投資或海外資產，須等候T3及T5文件。

2. 自行或聘請會計師填寫及遞交T1（私人報稅表）。

自行報稅：可使用坊間報稅工具，如：TurboTax、Wealthsimple Tax等

或 聘請會計師協助報稅。

3. 遞交T1（私人報稅表）前，須核對所有資料正確無誤。

4. 若要補交稅，須於4月30日前補交。

補交稅項方法：

• 以網上銀行向CRA轉帳，須確保Payee選項正確，付款帳戶號碼與稅務居民SIN號碼一致。Payee選項可按此查閱
• 郵寄支票；
• 委託會計師到銀行繳交；
• 於CRA帳戶內付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard。

5. 第一次報稅的稅務居民需要先報稅，然後再到CRA網站註冊帳戶；如稅務居民已經有CRA帳戶，則毋須註冊。

6. 遞交數日後會收到由稅局發出的電郵或郵寄確認。

 

自僱人士報稅注意事項：

部份公司會為自僱人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，詳細列明收入，自僱人士可依照T4A填寫T2125，以申報自僱期間的開支。

若公司沒有提供T4A，自僱人士須自行填寫T2125中的收入及開支。

 

十大報稅項目：

1. 住屋補貼

若稅務居民有一處自住或租住的主要住所，均可申請住屋補貼，此項可直接填上T1（私人報稅表）Ontario Energy and Property Tax Credit（OEPTC）項目中。

- 自住物業的業主可用地稅單申請；

- 租客則可用業主提供的租金收據申請，若物業內為兩人以月租2,000元合租，則每人填寫月租1,000元。

2. 銀行利息報稅

稅務居民會收到由銀行發出的T5，會計師提到有時全年利息較少時，銀行未必會發出T5，但強調即使沒有收到T5，不論該年收取多少金額的利息，仍然需要申報。

3. 學費補貼

安省學生會收到一份關於2023年度的學費明細文件T2202，按照T2202細項填寫至T1。

4. 多倫多房屋空置稅

多倫多空置稅適用於2023年度空置超過6個月的物業，但若干情況可獲豁免，如：主要居住者去世，或者須到長期護理院居住超過半年等等。如物業須進行維修或裝修，須向市府官員報告，以免被收取空置稅。

稅務居民可在多倫多網站上自行申報空置稅。

5. 醫療開支

保存2023年全年所有醫療開支收據，填上T1（私人報稅表）。

6. 股票收益或虧損

稅務居民會收到由銀行發出的T5008文件，若交易股票的銀行於加拿大境外，稅務居民則須自行填寫T5008。即使上年投資股票虧損，亦可申報虧損，稅局會按情況，於下個稅季抵銷收益。

7. 捐款（須提供收據作證明）

此項可直接填上T1（私人報稅表）。

8. 託兒服務（須提供收據作證明）

此項可直接填上T1（私人報稅表）。

9. 加拿大境外資產

若境外資產多於10萬加元，稅務居民須填寫海外收入核實聲明文件T1135。如果是新抵加人士，第一年報稅時可獲豁免，第二年起需要申報。

10. 加拿大海外收入

如果稅務居民於2023年度，身處加拿大時曾收取海外工作收入，均須向稅務居申報。稅務居民可在T1（私人報稅表）上填寫海外工作收入，以加幣申報海外工作收入，一般而言，金額應使用工作當天加拿大央行匯率計算。

 

其他福利：

1. 免稅儲蓄戶口（Tax-Free Savings Account）

稅務居民可將稅後收入以免稅儲蓄戶口作儲蓄或者投資，即使投資或儲蓄後總值增加，或當提取資金時，亦毋須扣稅。

2024年免稅儲蓄戶口的儲蓄金額由去年的6,500元上調至7,000元，如果去年稅務居民沒有供款6,500元，今年的供款額會累積至6,500元+7,000元，共13,500元。

累積供款額由稅務居民抵加年度開始累計，如稅務居民於2021年抵加，今年才開通免稅儲蓄戶口，可獲6,000元+6,000元+6,500元+7,000元=25,500元供款額。

2. 首次置業儲蓄戶口（First Home Savings Account）

稅務居民可將稅後收入存入首次置業儲蓄戶口作置業儲蓄，當稅務居民提款作置業時毋須納稅。同時稅務居民可在提交T1（私人報稅表）時，向稅務局申報供款額，以扣減該年度淨收入的報稅。

例如：稅務居民當年的年度收入為40,000元，並為首次置業儲蓄戶口供款8,000元，居民只須支付40,000元 – 8,000元 = 32,000元的收入稅。

聯邦政府於2022年推出首次置業儲蓄戶口，稅務居民每年最多可供款8,000元，戶口供款上限為40,000元。

3. 聯邦牙科保健計劃（Canadian Dental Care Plan）

加拿大聯邦政府於2023年財政預算案中，宣布五年內投資130億元，實施加拿大牙科保健計劃，聯邦牙科保健計劃將於2025年擴大至所有符合條件的加拿大居民，符合資格的加拿大居民可自行到網上申請。

要獲得 CDCP 資格，必須滿足以下條件：

• 沒有牙科保險；
• 家庭全年淨收入低於90,000元；
• 是加拿大稅務居民；及
• 申請時已提交上一年度報稅表。

聯邦牙科保健計劃分階段實施：

2023年12月：87歲或以上人士

2024年1月： 77歲至86歲人士

2024年2月：72歲至76歲人士

2024年3月：70歲至71歲人士

2024 年 5 月：65歲或以上人士

2024 年 6 月：擁有有效殘障稅收抵免人士 及18歲以下人士

2025年：全面開放予所有合資格人士申請

4. CPP退休金（Canada Pension Plan）

加拿大稅務局退休金計劃（CPP）退休金是為每月福利，會在稅務居民退休時發放，如果稅務居民符合資格，將可終身領取CPP退休金。

如稅務居民的年度工作收入不多於68,500元，會以5.95%的比例供款CPP，自2024年1月1日起，如稅務居民年度工作收入多於68,500元但少於73,200元，4,700元差額需要以4%比例額外供款CPP2。

注意事項：

• 稅務居民收到T4後需要核對社會保險號碼（Social Insurance Number）、姓名、地址等個人資料。
• 如社會保險號碼（Social Insurance Number）在報稅後作出更改，稅務居民可在CRA網站自行更改。
• 申報完T1（私人報稅表）後，稅局會按照每個省民情況，計算其HST（消費稅）退稅額，稅款會隨退稅額於本年度分期退回。
• 政府由2017年起取消交通月票的退稅額。
• 稅務居民可自行查閱市府是否有短租物業（Short term rental）退稅額，此項退稅額按不同市府政策而定。
• CRA網站上提供不同報稅文件予居民填寫，如上文提及的T5008、T2125等。
• 居民可於2024年2月19日起開始報稅。
• 2023年度報稅截止日期為2024年4月30日。
• 如有任何疑問，可到CRA網站或聯絡會計師查詢。

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