【報稅懶人包2024】新舊移民必讀報稅全攻略 十大報稅項目+四大福利一文看清

【足本報稅攻略】2024年度報稅季到了,不論是「新移民」抑或「老華僑」,在加拿大生活一段時間後,都會收到不同的報稅文件,例如由僱主發出的T4,或者由銀行發出的T5等文件。在安省執業的會計師提醒,如稅務居民認為有文件遺漏,可到CRA帳戶自行下載。

對於新移民來說,到底應該自行報稅,還是尋找專業會計師協助呢?一名安省執業會計師接受《星島網》諮詢時表示,稅務居民應視乎個人的收入項目而定,如果只有普通僱員收入,沒有其他投資,會計師建議可自行處理;相反,若為自僱人士,及有薪金以外的收入,如股票、海外物業、海外投資等收益,則建議聘請會計師協助處理。

會計師提醒切勿逃稅,尤其新抵加、未來想申請永久居留權(PR)的人士,他坦言逃稅是犯法行為,一旦被發現,甚至有可能影響申請永久居留權(PR)的結果。除了影響自身外,會計師提到逃稅亦對其他市民不公平,因大家享有一樣的福利,但卻比其他人繳更少的稅。

會計師續指,如果忘記報稅,稅局會提醒居民補交並向稅務居民收取利息,報稅是居民的權利及責任,即使上年沒有收入或沒有收到由僱主發出的T4,亦可報稅以獲其他福利。

何人需要報稅?

  1. 2023年內在加拿大境內逗留超過183天人士 或
  2. 2023年期間成為加拿大居民。

居民定義包括但不限於:

  • 在加拿大置業或租樓;
  • 家人身處加拿大;
  • 持有駕駛執照;
  • 擁有加拿大銀行戶口。

六大報稅步驟:

1. 除T4(僱員收入報稅表)外,若有投資或海外資產,須等候T3及T5文件。

2. 自行或聘請會計師填寫及遞交T1(私人報稅表)。

自行報稅:可使用坊間報稅工具,如:TurboTaxWealthsimple Tax

或 聘請會計師協助報稅。

3. 遞交T1(私人報稅表)前,須核對所有資料正確無誤。

4. 若要補交稅,須於4月30日前補交。

補交稅項方法:

  • 以網上銀行向CRA轉帳,須確保Payee選項正確,付款帳戶號碼與稅務居民SIN號碼一致。Payee選項可按此查閱
  • 郵寄支票;
  • 委託會計師到銀行繳交;
  • 於CRA帳戶內付款,只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard。

5. 第一次報稅的稅務居民需要先報稅,然後再到CRA網站註冊帳戶;如稅務居民已經有CRA帳戶,則毋須註冊。

6. 遞交數日後會收到由稅局發出的電郵或郵寄確認。

 

自僱人士報稅注意事項:

部份公司會為自僱人士或自由工作者(Freelance)提供T4A,詳細列明收入,自僱人士可依照T4A填寫T2125,以申報自僱期間的開支。

若公司沒有提供T4A,自僱人士須自行填寫T2125中的收入及開支。

 

十大報稅項目:

  1. 住屋補貼

若稅務居民有一處自住或租住的主要住所,均可申請住屋補貼,此項可直接填上T1(私人報稅表)Ontario Energy and Property Tax Credit(OEPTC)項目中。

- 自住物業的業主可用地稅單申請;

- 租客則可用業主提供的租金收據申請,若物業內為兩人以月租2,000元合租,則每人填寫月租1,000元。

  1. 銀行利息報稅

稅務居民會收到由銀行發出的T5,會計師提到有時全年利息較少時,銀行未必會發出T5,但強調即使沒有收到T5,不論該年收取多少金額的利息,仍然需要申報。

  1. 學費補貼

安省學生會收到一份關於2023年度的學費明細文件T2202,按照T2202細項填寫至T1。

  1. 多倫多房屋空置稅

多倫多空置稅適用於2023年度空置超過6個月的物業,但若干情況可獲豁免,如:主要居住者去世,或者須到長期護理院居住超過半年等等。如物業須進行維修或裝修,須向市府官員報告,以免被收取空置稅。

稅務居民可在多倫多網站上自行申報空置稅。

  1. 醫療開支

保存2023年全年所有醫療開支收據,填上T1(私人報稅表)。

  1. 股票收益或虧損

稅務居民會收到由銀行發出的T5008文件,若交易股票的銀行於加拿大境外,稅務居民則須自行填寫T5008。即使上年投資股票虧損,亦可申報虧損,稅局會按情況,於下個稅季抵銷收益。

  1. 捐款(須提供收據作證明)

此項可直接填上T1(私人報稅表)。

  1. 託兒服務(須提供收據作證明)

此項可直接填上T1(私人報稅表)。

  1. 加拿大境外資產

若境外資產多於10萬加元,稅務居民須填寫海外收入核實聲明文件T1135。如果是新抵加人士,第一年報稅時可獲豁免,第二年起需要申報。

  1. 加拿大海外收入

如果稅務居民於2023年度,身處加拿大時曾收取海外工作收入,均須向稅務居申報。稅務居民可在T1(私人報稅表)上填寫海外工作收入,以加幣申報海外工作收入,一般而言,金額應使用工作當天加拿大央行匯率計算。

 

其他福利:

  1. 免稅儲蓄戶口(Tax-Free Savings Account)

稅務居民可將稅後收入以免稅儲蓄戶口作儲蓄或者投資,即使投資或儲蓄後總值增加,或當提取資金時,亦毋須扣稅。

2024年免稅儲蓄戶口的儲蓄金額由去年的6,500元上調至7,000元,如果去年稅務居民沒有供款6,500元,今年的供款額會累積至6,500元+7,000元,共13,500元。

累積供款額由稅務居民抵加年度開始累計,如稅務居民於2021年抵加,今年才開通免稅儲蓄戶口,可獲6,000元+6,000元+6,500元+7,000元=25,500元供款額。

  1. 首次置業儲蓄戶口(First Home Savings Account)

稅務居民可將稅後收入存入首次置業儲蓄戶口作置業儲蓄,當稅務居民提款作置業時毋須納稅。同時稅務居民可在提交T1(私人報稅表)時,向稅務局申報供款額,以扣減該年度淨收入的報稅。

例如:稅務居民當年的年度收入為40,000元,並為首次置業儲蓄戶口供款8,000元,居民只須支付40,000元 – 8,000元 = 32,000元的收入稅。

聯邦政府於2022年推出首次置業儲蓄戶口,稅務居民每年最多可供款8,000元,戶口供款上限為40,000元。

  1. 聯邦牙科保健計劃(Canadian Dental Care Plan)

加拿大聯邦政府於2023年財政預算案中,宣布五年內投資130億元,實施加拿大牙科保健計劃,聯邦牙科保健計劃將於2025年擴大至所有符合條件的加拿大居民,符合資格的加拿大居民可自行到網上申請。

要獲得 CDCP 資格,必須滿足以下條件:

  • 沒有牙科保險;
  • 家庭全年淨收入低於90,000元;
  • 是加拿大稅務居民;及
  • 申請時已提交上一年度報稅表。

聯邦牙科保健計劃分階段實施:

2023年12月:87歲或以上人士

2024年1月: 77歲至86歲人士

2024年2月:72歲至76歲人士

2024年3月:70歲至71歲人士

2024 年 5 月:65歲或以上人士

2024 年 6 月:擁有有效殘障稅收抵免人士 及18歲以下人士

2025年:全面開放予所有合資格人士申請

  1. CPP退休金(Canada Pension Plan)

加拿大稅務局退休金計劃(CPP)退休金是為每月福利,會在稅務居民退休時發放,如果稅務居民符合資格,將可終身領取CPP退休金。

如稅務居民的年度工作收入不多於68,500元,會以5.95%的比例供款CPP,自2024年1月1日起,如稅務居民年度工作收入多於68,500元但少於73,200元,4,700元差額需要以4%比例額外供款CPP2。

注意事項:

  • 稅務居民收到T4後需要核對社會保險號碼(Social Insurance Number)、姓名、地址等個人資料。
  • 如社會保險號碼(Social Insurance Number)在報稅後作出更改,稅務居民可在CRA網站自行更改。
  • 申報完T1(私人報稅表)後,稅局會按照每個省民情況,計算其HST(消費稅)退稅額,稅款會隨退稅額於本年度分期退回。
  • 政府由2017年起取消交通月票的退稅額。
  • 稅務居民可自行查閱市府是否有短租物業(Short term rental)退稅額,此項退稅額按不同市府政策而定。
  • CRA網站上提供不同報稅文件予居民填寫,如上文提及的T5008、T2125等。
  • 居民可於2024年2月19日起開始報稅。
  • 2023年度報稅截止日期為2024年4月30日。
  • 如有任何疑問,可到CRA網站或聯絡會計師查詢。

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