【一文讀懂】2024加拿大稅制有哪些變化？納稅人增加多少成本？

【星島綜合報道】稅收變化從2024年起將令加拿大人的成本增加，有稅務專家表示，這可能是「本季最後一場冬季風暴，真正讓事情發生了翻天覆地的變化」。

綜合CTV新聞與加通社報道，以下是今年加拿大納稅人應該了解的一些重要稅收變化：

聯邦所得稅

加拿大納稅人聯盟(Canadian Taxpayers Federation)在2023年12月發布的報告中，曾強調一些重要的稅收措施。報告稱，由於加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan，簡稱CPP)繳款和就業保險(Employment Insurance，簡稱EI)保費的變化，今年幾乎所有加拿大人都將繳納更高的聯邦所得稅。

這間總部位於渥太華的非營利組織表示，該聯盟致力於降低稅收並讓政府承擔責任。「雖然收入3萬元的工人到2024年將多付9元，但收入至少8萬元的人將多付347元。」

就業保險(EI)

受聘僱員工在2024年的聯邦EI費率和最高參保收入額度，已從2023年的1.63%（61,500元）提高到2024年的1.66%（63,200 元）。這意味着受僱員工每年必須繳納的最高保費為1,049.12元。

對於僱主來說，這一稅率從2023年的2.28%上升到今年的2.32%，因此他們現在必須支付的最高年度保費為1,468.77元。

至於魁北克居民，EI稅率從61,500元的1.27%上漲至63,200元的1.32%。2024年，魁北克的受僱員工必須繳納的最高年度保費為834.24元。對於魁北克雇主來說，這一比例從1.78%增長到1.85%，使他們的年度最高繳款額達到1,167.94元。

根據加拿大納稅人聯合會的數據，自2018年以來，員工和雇主的EI分別增加了191元和267元。

碳稅將攀升

聯邦碳稅將於2024年4月1日從每噸65元增加到每噸80元。碳稅適用於除魁北克省以外的所有納稅人。 結果，每公升汽油的價格從14.3仙攀升至17.6仙。 該聯合會表示，一個家庭每次加滿一輛70公升小型貨車將花費約12.32元。

與此同時，居住在徵收聯邦碳稅省份的加拿大人，周一開始已從聯邦政府的氣候行動激勵金中獲得碳定價回扣。 回扣取決於家庭規模，每3個月發放一次。

酒精稅

自2024年4月1日起，酒精稅採用分級收費制，啤酒、葡萄酒和烈酒的消費稅將上漲4.7%。納稅人聯盟表示，今年和明年的漲價將使納稅人共損失約一億元。

數碼服務稅

加拿大納稅人聯盟表示，由於新徵收的3%數碼服務稅旨在讓亞馬遜、Uber和Facebook等科技巨頭繳納公平份額的稅款，消費者預計將支付更高昂的費用。該稅項適用於全球年收入至少7.5億歐元，且加拿大數碼服務年收入超過2,000萬元的企業。

儘管聯邦自由黨的春季預算證實他們計劃實施這一稅項改變，但副總理辦公室尚未能確認這項變化的時間。

納稅人聯盟建議企業將稅收轉移給消費者。它引用了一份稅收基金會(Tax Foundation)的報告，該報告評估了法國稅收的影響，預料總稅負的55%左右將轉嫁給消費者，40%轉嫁給線上供應商，只有5%轉嫁給數碼公司。

遲交稅金的利率提高

加拿大退休金計劃和就業保險的滯納金利率將從9%升至10%。

多倫多加拿大特許專業會計師協會稅務副總裁奧基(John Oakey)表示，該利率適用於4月30日後未繳納個人所得稅的餘額。

奧基向CTV新聞表示：「按時繳納分期稅款和所得稅餘額，對於避免繳納利息來說非常重要。」

在家上班的費用

奧基表示，加拿大稅務局 (CRA) 在2020年至2022年期間，對於在家辦公花費成本是每天兩元計算，統一費率在2023納稅年度不再有效。他說，最初設定臨時統一費率，是為了更簡單地扣除疫情期間的家庭辦公室花費。

根據CRA的規定，員工必須使用詳細並獲得由雇主簽署的填寫完整的 T2200表格來申報2023年的家庭辦公室費用。

CRA在其網站上表示，被要求在家工作的員工通常有資格獲得與其工作直接相關的家庭辦公費用。他們必須滿足一些條件，例如一年中至少連續4周有超過50%的時間在家工作。雇主報銷的家庭辦公費用則不包括在內。

更廣泛的信任報告規則

溫哥華稅務專家、視訊稅務新聞稅務教育和出版物總監巴特勒 (Caitlin Butler) 指出，信託申報規則的擴展是一項重大變化，將影響許多納稅人。

巴特勒表示：「這些變化將影響許多個人和企業，其中許多人甚至不知道他們應該提交信託申報表。」

她說明，被要求申報範圍已擴大到包括信託充當其受益人代理人的情況，通常稱為「代持信託」(bare trust)或裸信託。 「簡單來說，當擁有所有權或持有資產的人不是真正的受益所有人，而是為了另一方的利益而持有資產時，就會發生這種情況。」

例如，假設父母擁有孩子房屋的所有權(父母沒有實質所有權)，以幫助孩子獲得抵押貸款，或者股東開設公司銀行賬戶，而公司是資金的受益所有人。

巴特勒表示，人們需要找出他們是否擁有所有權或持有並非真正受益所有人的資產，例如他們應該確定是否能從資產中獲益(例如出售資產的收益)，以及是否對資產的成本或風險(包括財產稅)承擔責任。

巴特勒說：「如果一個人擁有所有權，但不是真正的受益所有人，則可能存在純粹的信託安排，這可能需要在2024年4月2日到期之前提交信託文件。這將是一項大規模的行動，以應對許多個人和企業在不知不覺中不遵守法律的重大風險。」她提醒：「這可能最終成為本季最後一場冬季風暴，真正使事情發生翻天覆地的變化。」

她說，許多受規則影響的人不會繳納更多稅款，但在大多數情況下，他們將不得不支付合規成本，例如聘請專業顧問來完成和提交信託申報表。她補充說，如果他們不遵守規定，逾期申報的罰款可能為每天25元，最高可達2,500元。

(圖：CRA官網、加通社資料圖片)

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