【報稅懶人包2025】稅季殺到！一文看清本年度報稅項目及注意事項
【足本報稅攻略】2025年度報稅季又到，令不少稅務居民「頭痕」，安省執業的會計師接受《星島網》訪問時提醒，如稅務居民認為有文件遺漏，可到CRA帳戶自行下載，例如由僱主發出的T4，或者由銀行發出的T5等文件。
對於在加港人來說，到底應該自行報稅，還是尋找專業會計師協助呢？會計師表示，稅務居民應視乎個人的收入項目而定，如果只有普通僱員收入，沒有其他投資，會計師建議稅務居民可自行處理；相反，若為自僱人士，及有薪金以外的收入，如股票、海外物業、海外投資等收益，則建議聘請會計師協助處理。
會計師提醒稅務居民切勿逃稅，尤其新抵加、未來想申請永久居留權（PR）的人士，他強調逃稅是犯法行為，一旦被發現，甚至有可能影響申請永久居留權（PR），除了影響自身外，會計師提到逃稅人士能享有社會福利，對其他市民不公平。
會計師續指，如果忘記報稅，稅局會提醒居民補交並向稅務居民收取利息，提醒報稅是居民的權利及責任，即使上年沒有收入或沒有收到由僱主發出的T4，亦可報稅以獲其他福利。
T4表格（範例）
何人需要報稅：
1. CRA 向納稅人發出報稅請求
2. 必須繳稅或申請退稅
3. 稅務居民或配偶或同居伴侶想開始或繼續獲得免稅和福利
例如：
- 加拿大兒童福利金（CCB）及相關省及地區福利
- 商品及服務稅/統一銷售稅（GST/HST）抵免以及相關省和地區抵免和福利
- 加拿大碳退稅（CCR）（退稅額取決於居住的省份或地區）
4. 2024年內在加拿大境內逗留超過183天人士 或
5. 2024年期間成為加拿大居民
居民定義包括但不限於：
- 在加拿大置業或租樓
- 家人身處加拿大
- 持有駕駛執照
- 擁有加拿大銀行戶口
報稅步驟：
- 除T4（僱員收入）外，若有投資或海外資產，需等候T3及T5文件。
- 自行或聘請會計師 填寫及遞交T1（私人報稅表）
自行報稅：可使用坊間報稅工具，如：TurboTax、Wealthsimple等
或 聘請會計師協助報稅
- 遞交T1（私人報稅表）前，需核對所有資料正確無誤
- 若需交稅，須於4月30日前補交
補交稅項方法：
- 以網上銀行向CRA轉帳，須確保Payee選項正確，付款帳戶號碼與稅務居民SIN號碼一致（Payee選項可按此查閱）；
- 郵寄支票；
- 會計師代辦到銀行繳交；
- 於CRA帳戶內付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard卡。
- 第一次報稅的稅務居民需要先報稅，然後再到CRA網站註冊帳戶；如稅務居民已經有CRA帳戶，則無需註冊。
- 遞交報稅表數日後會收到由稅局發出電郵或郵寄信件確認。
自僱人士報稅注意事項：
部份公司會為自僱人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，詳細列明收入，但同時自僱人士需填寫T2125，以申報自僱期間的開支。
若公司沒有提供T4A，自僱人士需自行填寫T2125中的收入及開支。
會計師提到開公司的人士需要留意，加拿大稅務局將於今年第一季，以電郵形式向僱主發送稅務文件，例如：薪俸稅文件、HST戶口文件、公司報稅資料等，僱主可之後申請轉回郵寄信件。
自僱人士須申報T4A表格。（T4A範例）
報稅項目：
- 住屋補貼
若稅務居民有一處自住或租住的主要住所，均可申請住屋補貼，此項可直接填上T1（私人報稅表）OEPTC項目中。
- 自住物業的業主可用地稅單申請；
- 租客則可用業主提供的租金收據申請，若物業內為兩人以月租2,000元合租，則每人填寫月租1,000元。
- 銀行利息報稅
稅務居民會收到由銀行發出的T5，會計師提到有時全年利息較少時，銀行未必會發出T5，但強調即使沒有收到T5，不論當年收取多少金額的利息，仍然需要申報。
- 學費補貼
安省學生會收到一份關於2024年度的學費明細文件T2202，按照T2202細項填寫至T1。
- 多倫多房屋空置稅
多倫多空置稅適用於2024年度空置超過6個月的物業，但若干情況可獲豁免，如：主要居住者去世，或者需要到長期護理院居住超過半年等等。如物業需要進行維修或裝修，須向市府官員報告，以免收取空置稅。
業主必須每年申報其物業的入住狀況，即使本人居住或合資格獲豁免。大部分業主需在 2025 年 4 月 30 日截止日期前提交申報表，就無需繳稅。需要納稅的業主將於 2025 年 5 月收到一份空置房屋稅通知。
- 卑詩省房屋轉售稅
自2025年1月1日起，如果持有房產的時間少於 730 天後轉售，將被收取卑詩省房屋轉售稅，稅項為收取轉售房屋後所獲得利潤。
另外，如果在生效日期之前購買的房產，並在2025 年 1 月 1 日或之後出售，而且持有房產的時間少於 730 天，亦有可能需要報稅。
- 醫療開支
保存2024年全年所有醫療開支收據，填上T1（私人報稅表）。
- 股票收益或虧損
稅務居民會收到由銀行發出的T5008文件，若交易股票的銀行於加拿大境外，稅務居民則需自行填寫T5008。即使上年投資股票虧損，亦可申報虧損，稅局會按情況，於下年的稅季抵銷收益。
- 資本利得率
聯邦政府宣布由2024年6月25日起，如個人投資、買賣及股票收益等賺取高於25萬元，其收益的資本利得率將為三分二；而低於25萬的資本利得率仍然維持一半。
例如：2024年個人以投資、買賣及股票賺取1萬元，當中5,000元需要納稅。
企業同樣於2024年6月25日起，投資、買賣及股票等收益，其中三分二需要納稅。
- 捐款（需提供收據作證明）
由於加拿大郵務公司（Canada Post）早前罷工逾一個月，影響納稅人收取捐款收據，故加拿大稅務局允許納稅人可於報稅時提交2025年2月28日或之前的捐款收據，以作退稅之用，此項可直接填上T1（私人報稅表）。
- 托兒服務（需提供收據作證明）
此項可直接填上T1（私人報稅表）。
- 加拿大境外資產
若境外資產多於10萬加元，稅務居民需填寫海外收入核實聲明T1135文件。如果是新抵加人士，第一年報稅時可獲豁免，第二年起需要申報。而境外資產多於25萬，稅務居民需要填寫海外收入核實聲明T1135文件B部份。
- 加拿大海外收入
如果稅務居民於2024年度，身處加拿大時曾收取海外工作收入，均需向稅務居申報。稅務居民可在T1（私人報稅表）上填寫海外工作收入，以加幣申報海外工作收入，一般而言，金額應使用出糧當天加拿大央行匯率計算；或者可計算全年加拿大央行平均匯率，納稅人可選擇申報較有利的匯率。
- GST/HST假期
聯邦政府於2024年12月14日至2025年2月15日，推行「GST/HST免稅假期」，如企業在免稅期之前未能於收銀系統上取消「GST/HST稅項」，企業需於報稅期間向加拿大稅務局申報稅。
企業在報稅後，可填寫GST189文件，向CRA提供資料後申請退回。
其他福利：
- 免稅儲蓄戶口（Tax-Free Savings Account）
稅務居民可將稅後收入以免稅儲蓄戶口作儲蓄或者投資，即使投資或儲蓄後總值增加，亦無需扣稅，而當提取資金時，亦無需扣稅。
2025年免稅儲蓄戶口的儲蓄金額與去年一樣，為7,000元，如果在去年成為稅務居民，且沒有供款7,000元，今年的供款額會累積至7,000元加7,000元，合共14,000元。
累積供款額由稅務居民抵加年度開始累計，如稅務居民於2021年抵加，今年才開通免稅儲蓄戶口，可獲6,000元+6,000元+6,500元+7,000元+7,000元=32,500元供款額。
- 首次置業儲蓄戶口（First Home Savings Account）
開立「首次置業儲蓄戶口」的稅務居民，開戶前四年所居住的地方必須並非本人物業，稅務居民可將稅後收入以首次置業儲蓄戶口作置業儲蓄，當稅務居民提款作置業時無需納稅。同時稅務居民可在提交T1（私人報稅表）時，向稅務局申報供款額，申報的供款額可自行決定，餘下供款額可於未來再向稅局申報，以扣減該年度淨收入的報稅。
例如：稅務居民當年的年度收入為40,000元，並為首次置業儲蓄戶口供款8,000元，居民只需支付40,000元–8,000元=32,000元的收入稅。
聯邦政府於2022年推出首次置業儲蓄戶口，稅務居民每年最多可供款8,000元，戶口供款上限為40,000元，提取金額作置業時亦不用納稅。
- 置業計劃
聯邦「置業計劃（Home Buyers' Plan）」允許納稅人由註冊退休儲蓄計劃（RRSP）中提款來為自己購買或建造符合資格的房屋，加拿大稅務局於2024年4月16日，規定 HBP 最高提款限額為 60,000 元。
- 聯邦牙科保健計劃
加拿大聯邦政府於2023年財政預算案中，宣布五年內投資130億元，實施加拿大牙科保健計劃，聯邦牙科保健計劃將於2025年擴大至所有符合條件的加拿大居民，符合資格的加拿大居民可自行到網上申請。
要獲得 CDCP 資格，必須滿足以下條件：
- 沒有牙科保險；
- 家庭全年淨收入低於90,000元；
- 是加拿大稅務居民；及
- 申請時已提交上一年度報稅表
聯邦牙科保健計劃分階段實施：
2023年12月：87歲或以上人士
2024年1月： 77歲至86歲人士
2024年2月：72歲至76歲人士
2024年3月：70歲至71歲人士
2024 年 5 月：65歲或以上人士
2024 年 6 月：擁有有效殘障稅收抵免人士 及18歲以下人士
2025年：全面開放予所有合資格人士申請
- CPP退休金
加拿大稅務局退休金計劃（CPP）退休金是為每月福利，會在稅務居民退休時發放，如果稅務居民符合資格，將可終身領取CPP退休金。
如稅務居民的年度工作收入不多於68,500元，會以5.95%的比例供款CPP，自2025年1月1日起，如稅務居民年度工作收入多於68,500元但少於81,200元，12,700元差額需要以4%比例額外供款CPP2。
注意事項：
- 稅務居民收到T4後需要核對社會保險號碼（Social Insurance Number）、姓名、地址等個人資料。
- 如社會保險號碼（Social Insurance Number）在報稅後有更改，稅務居民可在CRA網站自行更改。
- 申報完T1（私人報稅表）後，稅局會按照每個省民情況，計算其HST（消費稅）退稅額，稅款會隨退稅額於本年度分期退回。
- 政府由2017年起取消交通月票的退稅額。
- 稅務居民可自行查閱市府是否有短租物業（Short term rental）退稅額，此項退稅額按不同市府政策而定。
- CRA網站上提供不同報稅文件予居民填寫，如上文提及的T5008、T2125等。
- 居民可於2025年2月24日起開始報稅。
- 自僱人士必須在2025年6月15日前報稅，但如果他們自覺欠稅，則必須在4月30日前繳交。
- 2024年度報稅截止日期為2025年4月30日。
- 如有任何疑問，可到CRA網站或聯絡會計師查詢。
T11
>>>星島網WhatsApp爆料熱線(416)6775679，爆料一經錄用，薄酬致意。
>>>立即瀏覽【移民百答】欄目：新移民抵埗攻略，老華僑也未必知道的事，移民、工作、居住、食玩買、交通、報稅、銀行、福利、生育、教育。
