【报税懒人包2024】新旧移民必读报税全攻略 十大报税项目+四大福利一文看清

【足本报税攻略】2024年度报税季到了，不论是“新移民”抑或“老华侨”，在加拿大生活一段时间后，都会收到不同的报税文件，例如由雇主发出的T4，或者由银行发出的T5等文件。在安省执业的会计师提醒，如税务居民认为有文件遗漏，可到CRA帐户自行下载。

对于新移民来说，到底应该自行报税，还是寻找专业会计师协助呢？一名安省执业会计师接受《星岛网》咨询时表示，税务居民应视乎个人的收入项目而定，如果只有普通雇员收入，没有其他投资，会计师建议可自行处理；相反，若为自雇人士，及有薪金以外的收入，如股票、海外物业、海外投资等收益，则建议聘请会计师协助处理。

会计师提醒切勿逃税，尤其新抵加、未来想申请永久居留权（PR）的人士，他坦言逃税是犯法行为，一旦被发现，甚至有可能影响申请永久居留权（PR）的结果。除了影响自身外，会计师提到逃税亦对其他市民不公平，因大家享有一样的福利，但却比其他人缴更少的税。

会计师续指，如果忘记报税，税局会提醒居民补交并向税务居民收取利息，报税是居民的权利及责任，即使上年没有收入或没有收到由雇主发出的T4，亦可报税以获其他福利。

何人需要报税？

1. 2023年内在加拿大境内逗留超过183天人士 或
2. 2023年期间成为加拿大居民。

居民定义包括但不限于：

• 在加拿大置业或租楼；
• 家人身处加拿大；
• 持有驾驶执照；
• 拥有加拿大银行户口。

六大报税步骤：

1. 除T4（雇员收入报税表）外，若有投资或海外资产，须等候T3及T5文件。

2. 自行或聘请会计师填写及递交T1（私人报税表）。

自行报税：可使用坊间报税工具，如：TurboTax、Wealthsimple Tax等

或 聘请会计师协助报税。

3. 递交T1（私人报税表）前，须核对所有资料正确无误。

4. 若要补交税，须于4月30日前补交。

补交税项方法：

• 以网上银行向CRA转帐，须确保Payee选项正确，付款帐户号码与税务居民SIN号码一致。Payee选项可按此查阅
• 邮寄支票；
• 委托会计师到银行缴交；
• 于CRA帐户内付款，只限Interac Debit、Visa Debit及Debit Mastercard。

5. 第一次报税的税务居民需要先报税，然后再到CRA网站注册帐户；如税务居民已经有CRA帐户，则毋须注册。

6. 递交数日后会收到由税局发出的电邮或邮寄确认。

 

自雇人士报税注意事项：

部份公司会为自雇人士或自由工作者（Freelance）提供T4A，详细列明收入，自雇人士可依照T4A填写T2125，以申报自雇期间的开支。

若公司没有提供T4A，自雇人士须自行填写T2125中的收入及开支。

 

十大报税项目：

1. 住屋补贴

若税务居民有一处自住或租住的主要住所，均可申请住屋补贴，此项可直接填上T1（私人报税表）Ontario Energy and Property Tax Credit（OEPTC）项目中。

- 自住物业的业主可用地税单申请；

- 租客则可用业主提供的租金收据申请，若物业内为两人以月租2,000元合租，则每人填写月租1,000元。

2. 银行利息报税

税务居民会收到由银行发出的T5，会计师提到有时全年利息较少时，银行未必会发出T5，但强调即使没有收到T5，不论该年收取多少金额的利息，仍然需要申报。

3. 学费补贴

安省学生会收到一份关于2023年度的学费明细文件T2202，按照T2202细项填写至T1。

4. 多伦多房屋空置税

多伦多空置税适用于2023年度空置超过6个月的物业，但若干情况可获豁免，如：主要居住者去世，或者须到长期护理院居住超过半年等等。如物业须进行维修或装修，须向市府官员报告，以免被收取空置税。

税务居民可在多伦多网站上自行申报空置税。

5. 医疗开支

保存2023年全年所有医疗开支收据，填上T1（私人报税表）。

6. 股票收益或亏损

税务居民会收到由银行发出的T5008文件，若交易股票的银行于加拿大境外，税务居民则须自行填写T5008。即使上年投资股票亏损，亦可申报亏损，税局会按情况，于下个税季抵销收益。

7. 捐款（须提供收据作证明）

此项可直接填上T1（私人报税表）。

8. 托儿服务（须提供收据作证明）

此项可直接填上T1（私人报税表）。

9. 加拿大境外资产

若境外资产多于10万加元，税务居民须填写海外收入核实声明文件T1135。如果是新抵加人士，第一年报税时可获豁免，第二年起需要申报。

10. 加拿大海外收入

如果税务居民于2023年度，身处加拿大时曾收取海外工作收入，均须向税务居申报。税务居民可在T1（私人报税表）上填写海外工作收入，以加币申报海外工作收入，一般而言，金额应使用工作当天加拿大央行汇率计算。

 

其他福利：

1. 免税储蓄户口（Tax-Free Savings Account）

税务居民可将税后收入以免税储蓄户口作储蓄或者投资，即使投资或储蓄后总值增加，或当提取资金时，亦毋须扣税。

2024年免税储蓄户口的储蓄金额由去年的6,500元上调至7,000元，如果去年税务居民没有供款6,500元，今年的供款额会累积至6,500元+7,000元，共13,500元。

累积供款额由税务居民抵加年度开始累计，如税务居民于2021年抵加，今年才开通免税储蓄户口，可获6,000元+6,000元+6,500元+7,000元=25,500元供款额。

2. 首次置业储蓄户口（First Home Savings Account）

税务居民可将税后收入存入首次置业储蓄户口作置业储蓄，当税务居民提款作置业时毋须纳税。同时税务居民可在提交T1（私人报税表）时，向税务局申报供款额，以扣减该年度净收入的报税。

例如：税务居民当年的年度收入为40,000元，并为首次置业储蓄户口供款8,000元，居民只须支付40,000元 – 8,000元 = 32,000元的收入税。

联邦政府于2022年推出首次置业储蓄户口，税务居民每年最多可供款8,000元，户口供款上限为40,000元。

3. 联邦牙科保健计划（Canadian Dental Care Plan）

加拿大联邦政府于2023年财政预算案中，宣布五年内投资130亿元，实施加拿大牙科保健计划，联邦牙科保健计划将于2025年扩大至所有符合条件的加拿大居民，符合资格的加拿大居民可自行到网上申请。

要获得 CDCP 资格，必须满足以下条件：

• 没有牙科保险；
• 家庭全年净收入低于90,000元；
• 是加拿大税务居民；及
• 申请时已提交上一年度报税表。

联邦牙科保健计划分阶段实施：

2023年12月：87岁或以上人士

2024年1月： 77岁至86岁人士

2024年2月：72岁至76岁人士

2024年3月：70岁至71岁人士

2024 年 5 月：65岁或以上人士

2024 年 6 月：拥有有效残障税收抵免人士 及18岁以下人士

2025年：全面开放予所有合资格人士申请

4. CPP退休金（Canada Pension Plan）

加拿大税务局退休金计划（CPP）退休金是为每月福利，会在税务居民退休时发放，如果税务居民符合资格，将可终身领取CPP退休金。

如税务居民的年度工作收入不多于68,500元，会以5.95%的比例供款CPP，自2024年1月1日起，如税务居民年度工作收入多于68,500元但少于73,200元，4,700元差额需要以4%比例额外供款CPP2。

注意事项：

• 税务居民收到T4后需要核对社会保险号码（Social Insurance Number）、姓名、地址等个人资料。
• 如社会保险号码（Social Insurance Number）在报税后作出更改，税务居民可在CRA网站自行更改。
• 申报完T1（私人报税表）后，税局会按照每个省民情况，计算其HST（消费税）退税额，税款会随退税额于本年度分期退回。
• 政府由2017年起取消交通月票的退税额。
• 税务居民可自行查阅市府是否有短租物业（Short term rental）退税额，此项退税额按不同市府政策而定。
• CRA网站上提供不同报税文件予居民填写，如上文提及的T5008、T2125等。
• 居民可于2024年2月19日起开始报税。
• 2023年度报税截止日期为2024年4月30日。
• 如有任何疑问，可到CRA网站或联络会计师查询。

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