【勿失時機！】詳解精明報稅六大法 必須年底前完成

【星島綜合報道】不需要金融學位，也不需要年薪六位數，只要做出幾個聰明的決定，就可能在 2025 年加拿大報稅時帶來可觀的回報。

對許多稅務措施來說，加拿大稅務局（CRA）都嚴格以 12 月 31 日 為分界線。一旦跨過這個時間點，與稅務抵免、扣除額和註冊帳戶相關的某些機會，就會永久消失。

我們不是在談論激進的投資操作，或是只有高收入族群才能利用的稅務漏洞，而是一般加拿大人每天都可能做出的日常決定。很多人甚至沒有意識到，這些決定其實會影響你需要繳多少稅，或最後能拿回多少退稅——尤其是在時機正確的情況下。

距離年底只剩大約兩週，加拿大人現在仍然可以採取一些簡單、實際的行動，這可能在報稅時轉化為實實在在的回饋。

一、妥善安排醫療支出時間點

在 2025 年的報稅表中，你可以申報任何一段 於 2025 年結束的 12 個月期間內 支付的合資格醫療費用，前提是你沒有在前一年申報過這些費用，而且最關鍵的是，你的醫療支出總額必須超過最低門檻。

這個門檻為你淨收入的 3%，最高上限為 2,759 元（即年收入 91,967 加元或以上），而你只能申報超過門檻的那一部分。

舉例來說，如果你在 2025 年的收入是 50,000 元，那麼門檻就是 1,500 元。若你全年醫療支出為 5,000 元，你可以申報 3,500 元；但如果支出是 1,500 元或以下，則無法申報任何金額。

如果你已接近或剛好超過門檻，那麼在 12 月 31 日前 支付某些醫療費用可能是明智的選擇，例如安排牙科治療、眼科檢查、配新眼鏡、完成一次治療課程，甚至去做一次按摩。額外的好處是，這樣也能在健康保險福利於一月重置前用完額度。

相反地，如果你距離門檻還差很遠，那麼延到明年、把支出集中在下一個稅務年度，反而可能更有利。

二、勿忘慈善捐款

如果你本來就打算在節日期間或年底前捐款給慈善機構，那麼最好在 12 月 31 日前 完成。這樣一來，你可以選擇在 2025 年報稅時立即申報，或留待未來年度再使用。

根據 CRA 規定，只有在當前稅務年度 12 月 31 日前完成的捐款 才能申報。未使用的捐款金額可向後結轉最多 五年，但無法申報在稅務年度結束後才進行的捐款。

值得注意的是，CRA 曾因去年加拿大郵政罷工，將 2024 年度 的慈善捐款截止日期延至 2025 年 2 月 28 日，但這是一次性的措施。目前沒有跡象顯示今年也會有相同安排，因此應假設 12 月 31 日仍是最後期限。

另外，多數慈善機構只會為達到一定金額（通常為 20 元）以上的捐款開立收據。你也必須確認該機構是 CRA 認可的註冊慈善機構，否則無法申報。

三、規劃 TFSA 提款時間

如果你已確定會在 2026 年初 從免稅儲蓄帳戶（TFSA）提領資金，那麼考慮在 12 月 31 日前 先提款，可能更有利，關鍵就在於「時間點」。

雖然從 TFSA 提款不會永久失去供款額度，但你在某一年提取的金額，會在 下一個曆年的 1 月 1 日 重新加入你的供款額度。若你等到 2026 年才提款，額度要到 2027 年 1 月 1 日 才會回復；但如果現在提款，額度則可在 2026 年初 立即回復。

如果你計畫在明年初進行大額支出，例如買車、裝修房屋或其他重大開銷，這樣的安排能讓你更快重新供款，增加彈性。不過要小心，除非你確定還有額外供款空間，否則不要在同一年內把錢再存回去，因為超額供款會被課稅。

四、向首置 FHSA 供款（或開立帳戶）

如果符合資格，在年底前向 首次置業儲蓄帳戶（FHSA） 供款，可能是全年最有力的稅務操作之一。與 RRSP 不同，FHSA 的供款必須在 12 月 31 日前完成 才能計入當年度報稅，沒有額外的 60 天寬限期。

FHSA 供款可 抵扣所得稅，就像 RRSP 一樣，同時帳戶內的資金又能 免稅成長，就像 TFSA，堪稱兩全其美。

若能供滿 8,000 元，在報稅時就能帶來實質節稅效果。依你的稅率及居住的省份或地區不同，節省的稅額至少約 1,480 元，高的話甚至可達 約 4,700 元。

即使目前無法供款，先開立 FHSA 帳戶 仍然是好主意。因為與 TFSA 和 RRSP 不同，FHSA 的供款額度只有在帳戶存在後才會開始累積，而且可以在不存入任何資金的情況下先開戶。

這代表你越早開戶，未來能累積的供款空間就越多，日後可能一次性供款超過每年 8,000 加元的上限。

要開立 FHSA，必須是 18 至 71 歲 的加拿大居民，並符合 CRA 對「首次置業者」的定義，通常是指在當年及前四年內，未曾擁有作為主要住所的房產。事實上，即使未必真的打算買房，也可以開立 FHSA。帳戶最長可持有 15 年，若最終沒有置業，也可將帳戶餘額轉入 RRSP，而不影響 RRSP 額度，也不會產生稅務後果。

五、開始規劃 RRSP 供款

與 FHSA 不同，2025 年度的 RRSP 供款截止日為 2026 年 3 月 2 日。RRSP 的運作方式是讓你把供款從應稅收入中扣除，從而降低應繳稅額或增加退稅金額。即使金額不大，也能帶來幫助。例如，向 RRSP 存入 1,000元，在低稅率下至少可省 185元 的稅；若你屬於較高稅階，退稅金額甚至可能超過供款的一半。

此外，如果你已用盡自己的 RRSP 額度，還可以向配偶或同居伴侶的 RRSP 供款，並由你申報扣稅。這通常在你收入較高、稅率高於對方時最為有利。

可以在最新的評稅通知（Notice of Assessment）或 CRA My Account 線上帳戶中查詢可用的 RRSP 供款額度。不過請記住，如果符合 FHSA 資格且尚未供滿，通常應優先選擇 FHSA。

六、策略性運用 RESP

如果你正在為孩子（或自己）的教育儲蓄，在 12 月 31 日前 有兩個與 註冊教育儲蓄計畫（RESP） 相關的重點值得考慮：何時提款，以及 何時供款。

如果 RESP 受益人在 2025 年就讀合資格的學院、大學、技職學校或學徒課程，那麼在年底前提取 教育補助款（EAP） 可能較為合適。

EAP 包含政府補助與投資收益，會被視為學生的收入課稅。若學生當年幾乎沒有其他收入，或即將畢業、進行帶薪實習、或預期明年收入較高，那麼在年底前提款通常較有利。

至於供款方面，RESP 必須在 12 月 31 日前 存入，才能符合當年度的加拿大教育儲蓄補助金（CESG） 資格。CESG 通常會為你前 2,500元 的供款提供 20% 補助，即每年最多 500元，某些家庭還可獲得更高比例。

如果你本來就打算供款，在年底前完成就能確保不錯過這筆「免費的政府資金」。

(圖：Pexels)

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