【勿失时机！】详解精明报税六大法 必须年底前完成

【星岛综合报道】不需要金融学位，也不需要年薪六位数，只要做出几个聪明的决定，就可能在 2025 年加拿大报税时带来可观的回报。

对许多税务措施来说，加拿大税务局（CRA）都严格以 12 月 31 日 为分界线。一旦跨过这个时间点，与税务抵免、扣除额和注册帐户相关的某些机会，就会永久消失。

我们不是在谈论激进的投资操作，或是只有高收入族群才能利用的税务漏洞，而是一般加拿大人每天都可能做出的日常决定。很多人甚至没有意识到，这些决定其实会影响你需要缴多少税，或最后能拿回多少退税——尤其是在时机正确的情况下。

距离年底只剩大约两周，加拿大人现在仍然可以采取一些简单、实际的行动，这可能在报税时转化为实实在在的回馈。

 

一、妥善安排医疗支出时间点

在 2025 年的报税表中，你可以申报任何一段 于 2025 年结束的 12 个月期间内 支付的合资格医疗费用，前提是你没有在前一年申报过这些费用，而且最关键的是，你的医疗支出总额必须超过最低门槛。

这个门槛为你净收入的 3%，最高上限为 2,759 元（即年收入 91,967 加元或以上），而你只能申报超过门槛的那一部分。

举例来说，如果你在 2025 年的收入是 50,000 元，那么门槛就是 1,500 元。若你全年医疗支出为 5,000 元，你可以申报 3,500 元；但如果支出是 1,500 元或以下，则无法申报任何金额。

如果你已接近或刚好超过门槛，那么在 12 月 31 日前 支付某些医疗费用可能是明智的选择，例如安排牙科治疗、眼科检查、配新眼镜、完成一次治疗课程，甚至去做一次按摩。额外的好处是，这样也能在健康保险福利于一月重置前用完额度。

相反地，如果你距离门槛还差很远，那么延到明年、把支出集中在下一个税务年度，反而可能更有利。

二、勿忘慈善捐款

如果你本来就打算在节日期间或年底前捐款给慈善机构，那么最好在 12 月 31 日前 完成。这样一来，你可以选择在 2025 年报税时立即申报，或留待未来年度再使用。

根据 CRA 规定，只有在当前税务年度 12 月 31 日前完成的捐款 才能申报。未使用的捐款金额可向后结转最多 五年，但无法申报在税务年度结束后才进行的捐款。

值得注意的是，CRA 曾因去年加拿大邮政罢工，将 2024 年度 的慈善捐款截止日期延至 2025 年 2 月 28 日，但这是一次性的措施。目前没有迹象显示今年也会有相同安排，因此应假设 12 月 31 日仍是最后期限。

另外，多数慈善机构只会为达到一定金额（通常为 20 元）以上的捐款开立收据。你也必须确认该机构是 CRA 认可的注册慈善机构，否则无法申报。

三、规划 TFSA 提款时间

如果你已确定会在 2026 年初 从免税储蓄帐户（TFSA）提领资金，那么考虑在 12 月 31 日前 先提款，可能更有利，关键就在于「时间点」。

虽然从 TFSA 提款不会永久失去供款额度，但你在某一年提取的金额，会在 下一个历年的 1 月 1 日 重新加入你的供款额度。若你等到 2026 年才提款，额度要到 2027 年 1 月 1 日 才会回复；但如果现在提款，额度则可在 2026 年初 立即回复。

如果你计画在明年初进行大额支出，例如买车、装修房屋或其他重大开销，这样的安排能让你更快重新供款，增加弹性。不过要小心，除非你确定还有额外供款空间，否则不要在同一年内把钱再存回去，因为超额供款会被课税。

四、向首置 FHSA 供款（或开立帐户）

如果符合资格，在年底前向 首次置业储蓄帐户（FHSA） 供款，可能是全年最有力的税务操作之一。与 RRSP 不同，FHSA 的供款必须在 12 月 31 日前完成 才能计入当年度报税，没有额外的 60 天宽限期。

FHSA 供款可 抵扣所得税，就像 RRSP 一样，同时帐户内的资金又能 免税成长，就像 TFSA，堪称两全其美。

若能供满 8,000 元，在报税时就能带来实质节税效果。依你的税率及居住的省份或地区不同，节省的税额至少约 1,480 元，高的话甚至可达 约 4,700 元。

即使目前无法供款，先开立 FHSA 帐户 仍然是好主意。因为与 TFSA 和 RRSP 不同，FHSA 的供款额度只有在帐户存在后才会开始累积，而且可以在不存入任何资金的情况下先开户。

这代表你越早开户，未来能累积的供款空间就越多，日后可能一次性供款超过每年 8,000 加元的上限。

要开立 FHSA，必须是 18 至 71 岁 的加拿大居民，并符合 CRA 对「首次置业者」的定义，通常是指在当年及前四年内，未曾拥有作为主要住所的房产。事实上，即使未必真的打算买房，也可以开立 FHSA。帐户最长可持有 15 年，若最终没有置业，也可将帐户余额转入 RRSP，而不影响 RRSP 额度，也不会产生税务后果。

五、开始规划 RRSP 供款

与 FHSA 不同，2025 年度的 RRSP 供款截止日为 2026 年 3 月 2 日。RRSP 的运作方式是让你把供款从应税收入中扣除，从而降低应缴税额或增加退税金额。即使金额不大，也能带来帮助。例如，向 RRSP 存入 1,000元，在低税率下至少可省 185元 的税；若你属于较高税阶，退税金额甚至可能超过供款的一半。

此外，如果你已用尽自己的 RRSP 额度，还可以向配偶或同居伴侣的 RRSP 供款，并由你申报扣税。这通常在你收入较高、税率高于对方时最为有利。

可以在最新的评税通知（Notice of Assessment）或 CRA My Account 线上帐户中查询可用的 RRSP 供款额度。不过请记住，如果符合 FHSA 资格且尚未供满，通常应优先选择 FHSA。

六、策略性运用 RESP

如果你正在为孩子（或自己）的教育储蓄，在 12 月 31 日前 有两个与 注册教育储蓄计画（RESP） 相关的重点值得考虑：何时提款，以及 何时供款。

如果 RESP 受益人在 2025 年就读合资格的学院、大学、技职学校或学徒课程，那么在年底前提取 教育补助款（EAP） 可能较为合适。

EAP 包含政府补助与投资收益，会被视为学生的收入课税。若学生当年几乎没有其他收入，或即将毕业、进行带薪实习、或预期明年收入较高，那么在年底前提款通常较有利。

至于供款方面，RESP 必须在 12 月 31 日前 存入，才能符合当年度的加拿大教育储蓄补助金（CESG） 资格。CESG 通常会为你前 2,500元 的供款提供 20% 补助，即每年最多 500元，某些家庭还可获得更高比例。

如果你本来就打算供款，在年底前完成就能确保不错过这笔「免费的政府资金」。

(图：Pexels)

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