【抵埗攻略】移民前後資產與稅務須知

【抵埗攻略】眾所周知，加拿大是萬稅之國， 除了消費稅，所有入息都要課稅。一旦你成為加拿大稅務居民，政府即全球徵稅，要求你申報所有境內外收入，亦要申報全球資產。新移民在原居地有物業都是等閒事，雖然加拿大現時仍未有資產稅，但物業仍會衍生其他稅項。移民前後若處理這些資產不當很可能要承受龐大的稅務支出。

加拿大註冊慈善機構「家和」製作了一系列為新移民及準移民而設的短片，介紹各種移民貼士，其中《加港救生艇計劃－稅務知識: 移居加拿大前後如何處理資產》，特地找來安省特許會計師梁萬邦(下圖)為大家詳細解答移民的稅務題。

甚麼人要交稅？

加拿大有稅務居民和非稅務居民之分，只要是加拿大稅務居民都有義務繳交全球利得稅。 無論是否永久居民身份，基本上所有在加拿大居住的人都是稅務居民，只要全年（1月1日起計）居住多於183日即成為稅務居民。

 

離開加拿大很久最近想回流，如何才知道自己是否非稅務居民？

這要視乎離開期間有沒有違反非稅務居民的行為，如離開後沒有領取任何半點加拿大的福利、離開時有向加拿大申報、與銀行聯絡戶口為非稅務居民、亦與租客說明離開加拿大後四分一租金作為預繳稅交給政府。只要做足所有程序就是非稅務居民。

移民前的海外物業如何處理？

移民前首先要將所有加拿大以外的物業作估值，如要轉移物業等資產，亦要在移民前辦妥。當移民成為加拿大公民，政府會視所有資產都在移民當日購入。意思是假如你在香港有物業，二十年前購入價是50萬加元，今日移民時物業價飆升至200萬加元，政府會鎖定該物業價值為200萬加元。若日後賣出220萬加元，應繳稅項亦只會計算賺取的20萬加元收入。

假如該物業在海外一直是自住，加拿大居民可享有有一處自住物業（Principal Residence）免稅，全球適用，即使鎖定200萬加元價值，最後售出260萬加元，該物業仍不用課稅。

在加拿大很多家庭都有數個自住物業，深入稅例列明加拿大居民可同時擁有多處住宅申報為自住屋，但稅局不會把所有自住屋百分百免稅。這種免稅額是一種複雜的計算法，容許在擁有這些物業的年度裏分配若干月份給某住宅，令其可以免去那段時間所賺取的收入稅，這是一項對國民公平的計算。

移民前退休福利需要繳稅？

加拿大是退休移民的熱門選擇，很多人在移民後仍然享有原居地的退休福利，如退休金和長俸。這些退休福利大致可分為一次性提取和持續性提取兩種，若是前者，移民前一次性把所有退休金提取出來，因為是來加拿大前賺取，所以不用課稅；但若想移民後多次持續提取，則是當作收入，仍要課稅。所以應計算清楚何者總收益更多，按照個人情況決定。

移民後香港資產的增減有甚麼影響？

物業只要仍持有即不用繳稅，變賣才會收稅，轉讓物業也視作變賣，例如把物業轉給在香港的子女，會以移民當日申報的價值與轉名當日價錢相差計算所得利益而要繳稅。但有兩個情況即使不售賣物業也會徵稅，一是改變身份，稅務居民變為非稅務居民；二是去世。

另一常見情況是投資香港股票，所賺取的利息即使在香港免稅，但加拿大仍要申報及繳稅。

配偶一方是「太空人」，收入要繳稅？

基本上配偶和未成年子女都在加拿大時，即自動成為稅務居民，稅例列明當這個人於何時何地賺錢都要繳稅。但事實上有為數不少的新移民，只是為了是滿足家庭需求、負家庭責任而移民，來到加拿大後發現這裏並非想像中那麼樂於居住的地方而回流原居地，就可以維持家庭一分子在原居地而符合非稅務居民身份；如全家來到加拿大成為稅務居民後，當中一人去海外（非原居地）工作則仍要交稅。在前者的情況下，非稅務居民送任何禮物（如家用）給加拿大居民，收禮人都不用繳稅，但要證明送禮人與收禮人有關聯（如配偶及父母），否則可能要面對洗錢（money laundering）及被動收入（stream of income）的問題，稅局會自動當作收入。

 

如本身是非稅務居民，如何處理不在加拿大居住時的稅務問題？

擁有物業要以四分一租金交預繳稅， 物業如condo要繳付利息、管理費、地稅，可能扣除後的利潤應繳稅款比預繳的四分一租金少，則可在每一年申報section 216稅表把多交了的預繳稅取回。

 

物業有地稅（property tax）會否令人成為稅務居民？

有物業等同稅務居民是常見的誤解，很多地方都可以投資房地產，只要按照當地要納稅的方法處理稅務，身份就是外國投資者，不會因此影響稅務身份。

外國投資者在加拿大賺錢不用繳稅，如買加拿大股票，賺到的錢是合法地免稅，但股息要從中抽取四分一作股息稅。一般而言非居民持有股票派息時已扣除股息稅，不用另外報稅。

無業及政府福利要報稅？

即使沒有欠稅，但有領取政府福利或補貼都要報稅，例如牛奶金（Canada Child Benefit）或加拿大復蘇福利（Canada Recovery Benefit）。所有在加拿大無論合法或非法得來的錢都是收入，福利也歸類為收入。在加拿大領取福利是以家庭總收入判定，如果來到加拿大其中一方回到原居地生活，仍然要把他的收入計算在內。部份已領取福利也歸類為收入，如退休金（Pension）和養老金（Old Age Security Pension），來釐定你有沒有資格領取更多福利。不過，報稅時該部份會在稅表減去，之後才決定你要交多少稅。

 

稅局如何評稅？

加拿大實行忠實制度，自行申報收入，政府全盤相信。可是一旦發現異常情況，將會要求提供相關證明，舉證責任在市民一方。

稅表寫着Income Tax and Benefit Return，成為居民有義務交稅，也有權利享受福利，無憂的醫療、教育系統及福利制度，令加拿大成為很多人心目中最宜居的國家。加拿大稅務比亞洲地區多而嚴謹，計算亦複雜，如有任何疑問應向專業人士查詢。

 

(圖：Pexels)  T11

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