【抵埗攻略】移民前后资产与税务须知

【抵埗攻略】众所周知，加拿大是万税之国， 除了消费税，所有入息都要课税。一旦你成为加拿大税务居民，政府即全球征税，要求你申报所有境内外收入，亦要申报全球资产。新移民在原居地有物业都是等闲事，虽然加拿大现时仍未有资产税，但物业仍会衍生其他税项。移民前后若处理这些资产不当很可能要承受庞大的税务支出。

加拿大注册慈善机构“家和”制作了一系列为新移民及准移民而设的短片，介绍各种移民贴士，其中《加港救生艇计划－税务知识: 移居加拿大前后如何处理资产》，特地找来安省特许会计师梁万邦(下图)为大家详细解答移民的税务题。

什么人要交税？

加拿大有税务居民和非税务居民之分，只要是加拿大税务居民都有义务缴交全球利得税。 无论是否永久居民身份，基本上所有在加拿大居住的人都是税务居民，只要全年（1月1日起计）居住多于183日即成为税务居民。

 

离开加拿大很久最近想回流，如何才知道自己是否非税务居民？

这要视乎离开期间有没有违反非税务居民的行为，如离开后没有领取任何半点加拿大的福利、离开时有向加拿大申报、与银行联络户口为非税务居民、亦与租客说明离开加拿大后四分一租金作为预缴税交给政府。只要做足所有程序就是非税务居民。

移民前的海外物业如何处理？

移民前首先要将所有加拿大以外的物业作估值，如要转移物业等资产，亦要在移民前办妥。当移民成为加拿大公民，政府会视所有资产都在移民当日购入。意思是假如你在香港有物业，二十年前购入价是50万加元，今日移民时物业价飙升至200万加元，政府会锁定该物业价值为200万加元。若日后卖出220万加元，应缴税项亦只会计算赚取的20万加元收入。

假如该物业在海外一直是自住，加拿大居民可享有有一处自住物业（Principal Residence）免税，全球适用，即使锁定200万加元价值，最后售出260万加元，该物业仍不用课税。

在加拿大很多家庭都有数个自住物业，深入税例列明加拿大居民可同时拥有多处住宅申报为自住屋，但税局不会把所有自住屋百分百免税。这种免税额是一种复杂的计算法，容许在拥有这些物业的年度里分配若干月份给某住宅，令其可以免去那段时间所赚取的收入税，这是一项对国民公平的计算。

移民前退休福利需要缴税？

加拿大是退休移民的热门选择，很多人在移民后仍然享有原居地的退休福利，如退休金和长俸。这些退休福利大致可分为一次性提取和持续性提取两种，若是前者，移民前一次性把所有退休金提取出来，因为是来加拿大前赚取，所以不用课税；但若想移民后多次持续提取，则是当作收入，仍要课税。所以应计算清楚何者总收益更多，按照个人情况决定。

移民后香港资产的增减有什么影响？

物业只要仍持有即不用缴税，变卖才会收税，转让物业也视作变卖，例如把物业转给在香港的子女，会以移民当日申报的价值与转名当日价钱相差计算所得利益而要缴税。但有两个情况即使不售卖物业也会征税，一是改变身份，税务居民变为非税务居民；二是去世。

另一常见情况是投资香港股票，所赚取的利息即使在香港免税，但加拿大仍要申报及缴税。

配偶一方是“太空人”，收入要缴税？

基本上配偶和未成年子女都在加拿大时，即自动成为税务居民，税例列明当这个人于何时何地赚钱都要缴税。但事实上有为数不少的新移民，只是为了是满足家庭需求、负家庭责任而移民，来到加拿大后发现这里并非想像中那么乐于居住的地方而回流原居地，就可以维持家庭一分子在原居地而符合非税务居民身份；如全家来到加拿大成为税务居民后，当中一人去海外（非原居地）工作则仍要交税。在前者的情况下，非税务居民送任何礼物（如家用）给加拿大居民，收礼人都不用缴税，但要证明送礼人与收礼人有关联（如配偶及父母），否则可能要面对洗钱（money laundering）及被动收入（stream of income）的问题，税局会自动当作收入。

 

如本身是非税务居民，如何处理不在加拿大居住时的税务问题？

拥有物业要以四分一租金交预缴税， 物业如condo要缴付利息、管理费、地税，可能扣除后的利润应缴税款比预缴的四分一租金少，则可在每一年申报section 216税表把多交了的预缴税取回。

 

物业有地税（property tax）会否令人成为税务居民？

有物业等同税务居民是常见的误解，很多地方都可以投资房地产，只要按照当地要纳税的方法处理税务，身份就是外国投资者，不会因此影响税务身份。

外国投资者在加拿大赚钱不用缴税，如买加拿大股票，赚到的钱是合法地免税，但股息要从中抽取四分一作股息税。一般而言非居民持有股票派息时已扣除股息税，不用另外报税。

无业及政府福利要报税？

即使没有欠税，但有领取政府福利或补贴都要报税，例如牛奶金（Canada Child Benefit）或加拿大复苏福利（Canada Recovery Benefit）。所有在加拿大无论合法或非法得来的钱都是收入，福利也归类为收入。在加拿大领取福利是以家庭总收入判定，如果来到加拿大其中一方回到原居地生活，仍然要把他的收入计算在内。部份已领取福利也归类为收入，如退休金（Pension）和养老金（Old Age Security Pension），来厘定你有没有资格领取更多福利。不过，报税时该部份会在税表减去，之后才决定你要交多少税。

 

税局如何评税？

加拿大实行忠实制度，自行申报收入，政府全盘相信。可是一旦发现异常情况，将会要求提供相关证明，举证责任在市民一方。

税表写着Income Tax and Benefit Return，成为居民有义务交税，也有权利享受福利，无忧的医疗、教育系统及福利制度，令加拿大成为很多人心目中最宜居的国家。加拿大税务比亚洲地区多而严谨，计算亦复杂，如有任何疑问应向专业人士查询。

 

(图：Pexels)  T11

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